За незаконные валютные операции компанию оштрафуют на 20% – 40% от суммы операции (по части 1 статьи 15.25 КоАП). Эту статью применят и в том случае, если, казалось бы, законная валютная операция была по сделке, которая фактически – мнимая.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 10.01.2024 № Д-5-17/1@.
Такой вывод сделан на основе складывающейся арбитражной практики (например, дела № А27-8235/2021, № А51-9495/2021).
Договор (контракт) должен быть предоставлен органам валютного контроля и этот документ должен быть достоверным.
Если в ходе проверки соблюдения валютного законодательства выяснилось, что договор – мнимый, валютные операции по нему считаются незаконными. Это подтвердил Верховный суд.
Кроме того, совершение валютных операций с использованием подложных документов – это преступление, за которое грозит до 3 лет лишения свободы (статья 193.1 УК). Налоговики должны передать информацию в правоохранительные органы.
При выявления валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам, административное производство надо возбуждать:
в отношении юрлица;
в отношении должностного лица – в случае отказа в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.
Разберитесь во всех тонкостях и нюансах валютного законодательства, чтобы не столкнуться с санкциями и штрафами, на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году».
Вас ждет много практического материала и рекомендации экспертов на онлайн-встречах. Сразу после оплаты вы получите доступ ко всему курсу — учитесь в комфортном темпе без графика и отслеживайте свои результаты в личном кабинете.
Сейчас вы можете купить курс по сниженной цене 9 900 рублей.
Купить курс
После обучения вы получите сертификат, который подтвердит, что вы прошли курс, и станет дополнительным аргументом при принятии важного решения, устройстве на новую работу.
